相続税申告の流れ

申告までの流れを知りたい

• 「相続税の申告は何から始めれば良いのかわからない」
• 「10ヶ月の期限内に、どのような手続きをすれば良いのか知りたい」
• 「今、自分がどの段階にいるのか把握したい」

相続税の申告は、多くの方にとって初めての経験です。全体の流れがわからないまま手続きを進めていると、不安を感じることも多いのではないでしょうか。東京都新宿区の土屋会計事務所では、申告完了までの見通しを最初にお伝えし、安心して手続きを進めていただけるようサポートしております。

相続開始から申告までの全体像

相続税の申告期限は、相続の開始があったことを知った日（通常は被相続人が亡くなった日）の翌日から10ヶ月以内です。この10ヶ月の間に、以下のような手続きを進めていくことになります。

相続税申告の流れ

step01

相続の開始（死亡届の提出）

被相続人が亡くなると、相続が開始します。まずは死亡届を市区町村役場に提出します。死亡届の提出期限は、亡くなったことを知った日から7日以内です。

この時期は葬儀の準備や親族への連絡など、やるべきことが重なります。相続税のことまで考える余裕がないのは当然のことです。

step02

相続人の確定

相続税の申告を行うためには、まず誰が相続人になるのかを確定させる必要があります。被相続人の出生から死亡までの戸籍謄本を取得し、法定相続人を確認します。

戸籍謄本は本籍地の市区町村役場で取得します。被相続人が転籍を繰り返している場合は、複数の役場から取り寄せる必要があり、時間がかかることがあります。

step03

財産の調査

被相続人がどのような財産を持っていたのかを調査します。預貯金、不動産、有価証券、生命保険、自動車など、すべての財産を把握する必要があります。

「親が何を持っていたのかわからない」という状態から始まるケースも多くあります。通帳や郵便物、固定資産税の通知書などを手がかりに、一つひとつ確認していきます。

step04

遺産分割協議

相続人が複数いる場合は、誰がどの財産を相続するかを話し合って決めます。この話し合いを「遺産分割協議」と言います。

遺産分割協議がまとまったら、合意内容を「遺産分割協議書」として書面にまとめ、相続人全員が署名・押印します。この書類は、相続税の申告や不動産の名義変更などに必要となります。

なお、配偶者がご健在の場合は、将来の二次相続（配偶者が亡くなった際の相続）を見据えた分割方法を検討することも重要です。一次相続で配偶者がすべてを相続すると、二次相続の際に相続税が高くなってしまうケースもあります。

step05

財産の評価

相続税を計算するためには、各財産の評価額を算出する必要があります。

預貯金や上場株式は比較的評価しやすいですが、不動産の評価は複雑です。土地は「路線価」や「倍率方式」に基づいて評価し、形状や接道状況などによる補正を行います。評価方法を誤ると、税額が大きく変わってしまうこともあります。

不動産を含む相続

step06

相続税申告書の作成

財産評価が完了し、遺産分割協議がまとまったら、相続税申告書を作成します。各種特例（小規模宅地等の特例、配偶者の税額軽減など）の適用可否を検討し、正しく申告書に反映させます。

step07

相続税の申告・納付

申告書が完成したら、被相続人の住所地を管轄する税務署に提出します。相続税は、申告期限と同じ日までに納付する必要があります。

納付は原則として現金一括です。金融機関の窓口で納付書を使って納めます。

申告にかかる期間の目安

税理士に依頼した場合、資料が揃ってから申告書の完成まで、通常3週間～1ヶ月程度かかります。資料の収集に時間がかかることも多いため、余裕を持って準備を進めることをおすすめします。

当事務所では、資料が揃っていれば最短2週間での申告にも対応しております。期限が迫っている場合でも、まずはご相談ください。

当事務所へのご相談

相続税の申告は、専門的な知識を要する場面が多くあります。「何から手をつければ良いかわからない」「今からでも間に合うのか不安」という方は、お早めにご相談ください。

無料相談の段階で、申告完了までのスケジュールを具体的にお伝えいたします。

税理士による無料相談